Publications & Agenda

La dernière loi de finances pour 2025 a introduit exonération temporaire de DTMG pour les dons de sommes d’argent consentis dans un cadre particulier défini par l’article 790 A bis du CGI. Les dons de sommes d’argent devront être consentis en pleine propriété à un enfant, un petit-enfant, un arrière-petit-enfant ou, à défaut d’une telle […]

Rappelons que la loi de finances pour 2025 est venue rehausser les seuils d’exonération partielle des transmissions de biens ruraux loués à long terme et de parts de GFA (CGI, art. 793 bis) Deux schémas se présentent selon la durée de conservation des biens transmis envisagée : Sous réserve d’un engagement de conservation supplémentaire de 13 […]

Un parlementaire avait interrogé le Gouvernement courant janvier sur les contours de la faculté de cantonnement offerte au légataire et au conjoint survivant bénéficiaire d’un legs ou d’une donation au dernier vivant. Cette faculté permet à l’intéressé de limiter son acceptation à une fraction déterminée de l’actif successoral, la renonciation à la perception de certains […]

L’éclairage en version PDF : ICI Depuis de très nombreuses années, le filet se resserre sur les administrés qui ne voient d’horizons qu’à l’étranger et plus particulièrement dans les paradis fiscaux. Le nombre de dossiers soumis il y a quelques temps à ce que l’on a appelé la cellule de dégrisement en témoigne s’il en […]

Les statuts d’une SAS prévoyaient que le directeur général pouvait être révoqué par décision du président ad natum, autrement dit, à tout moment, sans qu’il soit nécessaire d’établir un juste motif. Lors d’une assemblée générale du 2 octobre 2019, les associés de la société avaient, à l’unanimité, nommer M. X, directeur général et, adopté les […]

La réforme des dispositifs d’épargne retraite opérée par la loi PACTE du 22 mai 2019 a laissé subsister certaines zones d’ombre. L’une d’elles concerne l’exclusion d’un des cas de déblocage anticipé du plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (PERCOL) pourtant prévu dans l’ancien PERCO Avant la loi PACTE, il était possible de débloquer par anticipation ses avoirs […]

L’article 150 U du CGI prévoit un cas d’exonération de plus-value immobilière qui, bien que moins fréquent que celui relatif à la résidence principale, n’en produit pas moins des effets similaires. Précisément, est susceptible d’être exonérée, la plus-value issue de la première cession d’un logement autre que la résidence principale du cédant lorsque ce dernier […]

La publication récente de deux documents relatifs à la transmission d’entreprise nous donne l’occasion, chiffres à l’appui, de nous pencher sur un marché dynamique, porté notamment par une pyramide des âges favorable. Il s’agira ici de montrer l’intérêt d’un accompagnement patrimonial dans ces moments décisifs, afin de convaincre ceux qui ne le seraient pas déjà. […]

Longtemps mis de côté, le régime de la participation aux acquêts connaît, ces dernières années, un regain d’intérêt. Il s’est distingué tant par sa présence remarquée dans la jurisprudence récente – comme nous allons le voir – que par sa place dans les débats législatifs. Une fois encore, le régime est mis à l’honneur. Cette […]

Non sans conséquence, cette question a fait l’objet d’une sollicitation du Médiateur de l’AMF en ce début d’année. A cet égard, la recommandation formulée permet de revenir sur les principes pourtant explicites en la matière. Dans les faits, il était question d’un épargnant qui avait souscrit un PEA-PME en 2017 auprès de sa banque. Précisément, […]

Dans cette affaire, un dirigeant, associé à 49,05 % d’une société avait en 2002 mis en place un PEE au sein de l’entreprise.  Dans ce cadre, il a, avec son frère, entre 2002 et 2005, acquis les actions détenues par son père dans la société. A la suite d’une vérification de comptabilité, l’Administration fiscale remit […]

Acquérir l’immeuble dans lequel l’activité professionnelle est exercée permet d’assurer la stabilité du lieu d’exploitation et par là même de l’activité. Le chef d’entreprise a plusieurs solutions pour réaliser cet investissement qui aura des conséquences tant sur la pérennité et le développement de l’entreprise, que sur sa vie personnelle. Les locaux peuvent, en effet, être […]

Dans un contexte où les enjeux juridiques, fiscaux et réglementaires sont au cœur de l’exercice du conseil, la Compétence Juridique Appropriée (CJA) représente un levier fondamental de légitimité, de précision et de sécurité dans les missions des conseillers en gestion de patrimoine. Dans ce mémo signé par Jean Aulagnier, Pierre Sabatier et Mathieu Vieira, nous vous proposons de redécouvrir : […]

L’origine latine « VULNUS » signifie la possibilité d’être exposé à une blessure par une épreuve de la vie. La vulnérabilité signifie donc ce pouvoir d’être affecté, affaibli, atteint, de n’être pas toujours en sécurité, en raison d’une inconstance de notre être devant une adversité rencontrée lors d’une crise, d’un malheur, de circonstances éprouvantes. Nous apprenons par […]

Un contrat d’assurance-vie, deux arbitrages mal calibrés, une moins-value de 50 %. Ce scénario, issu d’un arrêt récent (Cass. com., 26 mars 2025, n° 24-10.430), illustre avec acuité les conséquences d’un manquement aux obligations d’information et de conseil du conseiller en gestion de patrimoine. L’affaire offre un triple éclairage : périmètres des obligations du CGP, […]

Jusqu’à présent, les établissements bancaires facturaient aux héritiers de leurs clients décédés des frais sur succession en dehors de cadre juridique spécifique. Ces frais constituent la contrepartie des opérations bancaires effectuées par l’établissement pour régler la succession du défunt : désolidarisation de comptes joints, transferts des avoirs aux héritiers, échanges avec le notaire… En pratique, l’absence […]