Publications & Agenda

La réforme des dispositifs d’épargne retraite opérée par la loi PACTE du 22 mai 2019 a laissé subsister certaines zones d’ombre. L’une d’elles concerne l’exclusion d’un des cas de déblocage anticipé du plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (PERCOL) pourtant prévu dans l’ancien PERCO Avant la loi PACTE, il était possible de débloquer par anticipation ses avoirs […]

L’article 150 U du CGI prévoit un cas d’exonération de plus-value immobilière qui, bien que moins fréquent que celui relatif à la résidence principale, n’en produit pas moins des effets similaires. Précisément, est susceptible d’être exonérée, la plus-value issue de la première cession d’un logement autre que la résidence principale du cédant lorsque ce dernier […]

La publication récente de deux documents relatifs à la transmission d’entreprise nous donne l’occasion, chiffres à l’appui, de nous pencher sur un marché dynamique, porté notamment par une pyramide des âges favorable. Il s’agira ici de montrer l’intérêt d’un accompagnement patrimonial dans ces moments décisifs, afin de convaincre ceux qui ne le seraient pas déjà. […]

Longtemps mis de côté, le régime de la participation aux acquêts connaît, ces dernières années, un regain d’intérêt. Il s’est distingué tant par sa présence remarquée dans la jurisprudence récente – comme nous allons le voir – que par sa place dans les débats législatifs. Une fois encore, le régime est mis à l’honneur. Cette […]

Non sans conséquence, cette question a fait l’objet d’une sollicitation du Médiateur de l’AMF en ce début d’année. A cet égard, la recommandation formulée permet de revenir sur les principes pourtant explicites en la matière. Dans les faits, il était question d’un épargnant qui avait souscrit un PEA-PME en 2017 auprès de sa banque. Précisément, […]

Dans cette affaire, un dirigeant, associé à 49,05 % d’une société avait en 2002 mis en place un PEE au sein de l’entreprise.  Dans ce cadre, il a, avec son frère, entre 2002 et 2005, acquis les actions détenues par son père dans la société. A la suite d’une vérification de comptabilité, l’Administration fiscale remit […]

Acquérir l’immeuble dans lequel l’activité professionnelle est exercée permet d’assurer la stabilité du lieu d’exploitation et par là même de l’activité. Le chef d’entreprise a plusieurs solutions pour réaliser cet investissement qui aura des conséquences tant sur la pérennité et le développement de l’entreprise, que sur sa vie personnelle. Les locaux peuvent, en effet, être […]

Dans un contexte où les enjeux juridiques, fiscaux et réglementaires sont au cœur de l’exercice du conseil, la Compétence Juridique Appropriée (CJA) représente un levier fondamental de légitimité, de précision et de sécurité dans les missions des conseillers en gestion de patrimoine. Dans ce mémo signé par Jean Aulagnier, Pierre Sabatier et Mathieu Vieira, nous vous proposons de redécouvrir : […]

L’origine latine « VULNUS » signifie la possibilité d’être exposé à une blessure par une épreuve de la vie. La vulnérabilité signifie donc ce pouvoir d’être affecté, affaibli, atteint, de n’être pas toujours en sécurité, en raison d’une inconstance de notre être devant une adversité rencontrée lors d’une crise, d’un malheur, de circonstances éprouvantes. Nous apprenons par […]

Un contrat d’assurance-vie, deux arbitrages mal calibrés, une moins-value de 50 %. Ce scénario, issu d’un arrêt récent (Cass. com., 26 mars 2025, n° 24-10.430), illustre avec acuité les conséquences d’un manquement aux obligations d’information et de conseil du conseiller en gestion de patrimoine. L’affaire offre un triple éclairage : périmètres des obligations du CGP, […]

Jusqu’à présent, les établissements bancaires facturaient aux héritiers de leurs clients décédés des frais sur succession en dehors de cadre juridique spécifique. Ces frais constituent la contrepartie des opérations bancaires effectuées par l’établissement pour régler la succession du défunt : désolidarisation de comptes joints, transferts des avoirs aux héritiers, échanges avec le notaire… En pratique, l’absence […]

La décision commentée vient s’ajouter à l’abondante jurisprudence en matière de démonstration de l’existence d’une libéralité. Une nouvelle fois, la Haute juridiction vient sanctionner le raisonnement de juges d’appel fondés sur le seul appauvrissement. En l’espèce, le litige s’inscrivait dans le règlement des successions de deux époux mariés sous le régime de la communauté universelle […]

Nous assistons à une évolution historique en droit des garanties et des sûretés. Évolution, d’abord, car la loi n° 2025-391 du 30 avril 2025 est venue créer l’article L. 226-5 du Code monétaire et financier, ouvrant la voie à un encadrement juridique du nantissement d’actifs numériques. Historique, ensuite, car le droit français érige un véritable […]

Commençons par rappeler que la loi de finances pour 2025 a instauré un nouveau dispositif incitatif en faveur des primo-accédants à la propriété de leur résidence principale, par l’introduction de l’article 1594 F septies dans le Code général des impôts. Précisément, les conseils départementaux pourront, sur délibération, réduire ou exonérer des droits de mutation à […]

Afin de se conformer au décret n° 2025-500, publié le 6 juin 2025, l’AUREP a procédé à une mise à jour des intitulés de certaines de ses formations certifiantes sur l’ensemble de ses supports (site internet, plaquettes, documents officiels…). Ce décret impose désormais l’utilisation stricte des intitulés déposés au Répertoire Spécifique (RS) pour toute communication […]

Par un avis du 21 mai 2025 (pourvoi A 23-19.780, avis n° 9001 FS-D), la première chambre civile de la Cour de cassation vient, avec l’autorité que confère un tel exercice procédural, lever une ambiguïté d’importance : le prélèvement préciputaire effectué par le conjoint survivant, en application de l’article 1515 du Code civil, ne constitue […]